मुंबई, भारतीय रिजर्व बैंक (आरबीआई) के डिप्टी गवर्नर एम राजेश्वर राव ने कुछ एनबीएफसी द्वारा किए गए खुलासे की गुणवत्ता पर चिंता जताई है और ऑडिटिंग समुदाय से यह सुनिश्चित करने का आग्रह किया है कि संस्थाएं जमाकर्ताओं के साथ-साथ अन्य हितधारकों को उचित गुणात्मक जानकारी प्रदान करें।
"वैधानिक लेखा परीक्षक लेखापरीक्षित वित्तीय विवरणों में हितधारकों का विश्वास बनाए रखने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं और यह बैंकिंग उद्योग के मामले में विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जहां पूरी इमारत 'विश्वास' पर बनी है और सबसे बड़े बाहरी हितधारक, यानी जमाकर्ता, खंडित हैं और असंगठित, “उन्होंने कहा।
राव मंगलवार को यहां वाणिज्यिक बैंकों और अखिल भारतीय वित्तीय संस्थानों (एआईएफआई) के वैधानिक लेखा परीक्षकों और मुख्य वित्तीय अधिकारियों के सम्मेलन को संबोधित कर रहे थे।
उन्होंने इस बात पर जोर दिया कि आरबीआई की बैंकिंग और वित्तीय उद्योग के लिए ठोस और उच्च गुणवत्ता वाले लेखांकन और प्रकटीकरण मानकों को बढ़ावा देने के साथ-साथ पारदर्शी और तुलनीय वित्तीय विवरण रखने में गहरी रुचि है जो बाजार अनुशासन को मजबूत करते हैं।
डिप्टी गवर्नर ने कहा कि आरबीआई, पिछले कुछ समय से, विनियमित संस्थाओं (आरई) को उनके व्यावसायिक निर्णय लेने में लचीलापन देने के लिए नियम-आधारित नियमों को सिद्धांत-आधारित नियमों के साथ पूरक कर रहा है।
राव ने कहा, "नियमों के लिए सिद्धांत-आधारित दृष्टिकोण इस विश्वास पर आधारित है कि वित्तीय रिपोर्टिंग लेनदेन की आर्थिक वास्तविकता को दर्शाती है। हालांकि, सिद्धांत-आधारित मानकों के अनुप्रयोग के लिए प्रबंधन निर्णय के महत्वपूर्ण उपयोग की आवश्यकता होती है।"
उन्होंने कहा कि खुलासे पारदर्शिता की आधारशिला हैं क्योंकि ये प्रबंधन क्या जानता है और बाहरी उपयोगकर्ता वित्तीय विवरणों से क्या अनुमान लगा सकते हैं, के बीच के अंतर को पाटते हैं।
व्यापक प्रकटीकरण और संक्षिप्तता के बीच संतुलन बनाना एक कठिन कदम है। उन्होंने कहा, जब खुलासे स्पष्ट और व्यापक होते हैं, तो वे बाजार में विश्वास बढ़ाते हैं।
इस संबंध में आरबीआई के अनुभवों को साझा करते हुए, राव ने कहा कि केंद्रीय बैंक ईसीएल (अपेक्षित क्रेडिट हानि) ढांचे के संदर्भ में गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियों (एनबीएफसी) द्वारा किए जा रहे प्रकटीकरण पर ध्यान देता है।
"कुछ एनबीएफसी की लेखांकन नीतियों के खुलासे पर गौर करने पर, हमने पाया कि अधिकांश खुलासे बड़े पैमाने पर संबंधित लेखांकन मानकों के पाठ की पुनरावृत्ति थे।
"हम ईसीएल को मापने में लागू मान्यताओं और तरीकों की चर्चा, सामूहिक आधार पर अपेक्षित नुकसान का आकलन करने के लिए साझा क्रेडिट जोखिम विशेषताओं, एसआईसीआर (क्रेडिट जोखिम में महत्वपूर्ण वृद्धि) के निर्धारण में गुणात्मक मानदंड आदि जैसी कोई विशिष्ट अंतर्दृष्टि प्राप्त नहीं कर सके। "डिप्टी गवर्नर ने कहा.
इस मुद्दे को संबोधित करने के लिए, राव ने कहा कि केंद्रीय बैंक आरईएस को उनके खुलासे की गुणवत्ता बढ़ाने के लिए प्रेरित कर रहा है।
उन्होंने लेखा परीक्षक समुदाय से प्रकटीकरण प्रथाओं का गंभीरता से मूल्यांकन करने और यह सुनिश्चित करने का आग्रह किया कि ये लेखांकन मानकों और अंतिम उपयोगकर्ताओं की आवश्यकताओं को पूरा करते हैं।
उन्होंने कहा, "लेखा परीक्षकों की यह सुनिश्चित करने की भी जिम्मेदारी है कि संस्थाएं शासन और नियंत्रण तंत्र से संबंधित उचित गुणात्मक जानकारी प्रदान करें।"
राव ने आगे कहा कि भले ही बैंक तेजी से जटिल उभरते परिदृश्य से गुजर रहे हों, नियामकों और लेखा परीक्षकों का एक सामंजस्यपूर्ण दृष्टिकोण जोखिम की पहचान और शमन में खामियों को दूर कर सकता है।
उन्होंने कहा, इससे वित्तीय स्थिरता के साझा लक्ष्य को हासिल करने में मदद मिलेगी और साथ ही व्यक्तिगत संस्थानों की मजबूती सुनिश्चित होगी।
"वैधानिक लेखा परीक्षक लेखापरीक्षित वित्तीय विवरणों में हितधारकों का विश्वास बनाए रखने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं और यह बैंकिंग उद्योग के मामले में विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जहां पूरी इमारत 'विश्वास' पर बनी है और सबसे बड़े बाहरी हितधारक, यानी जमाकर्ता, खंडित हैं और असंगठित, “उन्होंने कहा।
राव मंगलवार को यहां वाणिज्यिक बैंकों और अखिल भारतीय वित्तीय संस्थानों (एआईएफआई) के वैधानिक लेखा परीक्षकों और मुख्य वित्तीय अधिकारियों के सम्मेलन को संबोधित कर रहे थे।
उन्होंने इस बात पर जोर दिया कि आरबीआई की बैंकिंग और वित्तीय उद्योग के लिए ठोस और उच्च गुणवत्ता वाले लेखांकन और प्रकटीकरण मानकों को बढ़ावा देने के साथ-साथ पारदर्शी और तुलनीय वित्तीय विवरण रखने में गहरी रुचि है जो बाजार अनुशासन को मजबूत करते हैं।
डिप्टी गवर्नर ने कहा कि आरबीआई, पिछले कुछ समय से, विनियमित संस्थाओं (आरई) को उनके व्यावसायिक निर्णय लेने में लचीलापन देने के लिए नियम-आधारित नियमों को सिद्धांत-आधारित नियमों के साथ पूरक कर रहा है।
राव ने कहा, "नियमों के लिए सिद्धांत-आधारित दृष्टिकोण इस विश्वास पर आधारित है कि वित्तीय रिपोर्टिंग लेनदेन की आर्थिक वास्तविकता को दर्शाती है। हालांकि, सिद्धांत-आधारित मानकों के अनुप्रयोग के लिए प्रबंधन निर्णय के महत्वपूर्ण उपयोग की आवश्यकता होती है।"
उन्होंने कहा कि खुलासे पारदर्शिता की आधारशिला हैं क्योंकि ये प्रबंधन क्या जानता है और बाहरी उपयोगकर्ता वित्तीय विवरणों से क्या अनुमान लगा सकते हैं, के बीच के अंतर को पाटते हैं।
व्यापक प्रकटीकरण और संक्षिप्तता के बीच संतुलन बनाना एक कठिन कदम है। उन्होंने कहा, जब खुलासे स्पष्ट और व्यापक होते हैं, तो वे बाजार में विश्वास बढ़ाते हैं।
इस संबंध में आरबीआई के अनुभवों को साझा करते हुए, राव ने कहा कि केंद्रीय बैंक ईसीएल (अपेक्षित क्रेडिट हानि) ढांचे के संदर्भ में गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियों (एनबीएफसी) द्वारा किए जा रहे प्रकटीकरण पर ध्यान देता है।
"कुछ एनबीएफसी की लेखांकन नीतियों के खुलासे पर गौर करने पर, हमने पाया कि अधिकांश खुलासे बड़े पैमाने पर संबंधित लेखांकन मानकों के पाठ की पुनरावृत्ति थे।
"हम ईसीएल को मापने में लागू मान्यताओं और तरीकों की चर्चा, सामूहिक आधार पर अपेक्षित नुकसान का आकलन करने के लिए साझा क्रेडिट जोखिम विशेषताओं, एसआईसीआर (क्रेडिट जोखिम में महत्वपूर्ण वृद्धि) के निर्धारण में गुणात्मक मानदंड आदि जैसी कोई विशिष्ट अंतर्दृष्टि प्राप्त नहीं कर सके। "डिप्टी गवर्नर ने कहा.
इस मुद्दे को संबोधित करने के लिए, राव ने कहा कि केंद्रीय बैंक आरईएस को उनके खुलासे की गुणवत्ता बढ़ाने के लिए प्रेरित कर रहा है।
उन्होंने लेखा परीक्षक समुदाय से प्रकटीकरण प्रथाओं का गंभीरता से मूल्यांकन करने और यह सुनिश्चित करने का आग्रह किया कि ये लेखांकन मानकों और अंतिम उपयोगकर्ताओं की आवश्यकताओं को पूरा करते हैं।
उन्होंने कहा, "लेखा परीक्षकों की यह सुनिश्चित करने की भी जिम्मेदारी है कि संस्थाएं शासन और नियंत्रण तंत्र से संबंधित उचित गुणात्मक जानकारी प्रदान करें।"
राव ने आगे कहा कि भले ही बैंक तेजी से जटिल उभरते परिदृश्य से गुजर रहे हों, नियामकों और लेखा परीक्षकों का एक सामंजस्यपूर्ण दृष्टिकोण जोखिम की पहचान और शमन में खामियों को दूर कर सकता है।
उन्होंने कहा, इससे वित्तीय स्थिरता के साझा लक्ष्य को हासिल करने में मदद मिलेगी और साथ ही व्यक्तिगत संस्थानों की मजबूती सुनिश्चित होगी।
