Nueva Delhi, los ESOP otorgados por empresas extranjeras a los empleados de su filial india al valor de mercado vigente no atraerán el GST, dijo la CBIC.
Sin embargo, la opción sobre acciones para empleados (ESOP)/plan de compra de acciones para empleados (ESPP)/unidad de acciones restringidas (RSU) proporcionada por una empresa extranjera a su empleado subsidiario en la India se incluiría en el GST neto si se incluye una cantidad adicional por encima del costo de los valores/ las acciones lo cobra la sociedad holding extranjera a la filial nacional.
Esta aclaración forma parte de las 16 circulares emitidas por la Junta Central de Impuestos y Aduanas Indirectas (CBIC), tras la reunión del Consejo del GST del 22 de junio.
Algunas empresas indias ofrecen a sus empleados la opción de adjudicar valores/acciones de su sociedad de cartera extranjera como parte del paquete de compensación según los términos del contrato de trabajo.
En tales casos, al ejercer la opción por los empleados de una filial india, los valores de una sociedad de cartera extranjera son asignados directamente por la sociedad de cartera al empleado. El coste de dichos títulos generalmente lo reembolsa la filial a la sociedad holding.
Al aclarar las dudas planteadas con respecto a la tributación de tal transacción bajo el GST, CBIC dijo que el reembolso de dichos valores generalmente lo realiza una compañía subsidiaria nacional a un holding extranjero sobre una base de costo a costo, equivalente al valor de mercado de valores sin ningún elemento de tarifa, margen o comisión adicional.
Dado que dicho reembolso por parte de la filial nacional a la sociedad holding extranjera es por la transferencia de valores/acciones, que no tiene la naturaleza de bienes ni servicios, el mismo no puede tratarse como una importación de servicios por parte de la filial nacional del país extranjero. holding y, por lo tanto, no está sujeto al GST.
Sin embargo, si la sociedad holding extranjera cobra algún honorario, margen o comisión adicional de la filial nacional por emitir ESOP/ESPP/RSU a los empleados de la rama de la India, entonces se considerará que lo mismo tiene carácter de contraprestación para el suministro de servicios para facilitar/organizar la transacción de valores/acciones por parte de la sociedad holding extranjera a la filial nacional.
En tales casos, el GST se aplicará sobre el monto de la tarifa, margen o comisión adicional cobrada por la sociedad controladora extranjera a la subsidiaria nacional por la emisión de sus valores/acciones a los empleados de esta última.
El GST será pagadero por el holding nacional sobre la base de inversión de cargo sobre dicha importación de servicios del holding extranjero, dijo la CBIC.
El director ejecutivo de Moore Singhi, Rajat Mohan, dijo que recientemente el departamento de GST ha examinado numerosos casos en los que empresas indias proporcionan ESOP, ESPP o RSU a través de sus sociedades holding en el extranjero, y están considerando la idea de imponer el GST a sus homólogas indias para el importación de servicios.
"La situación fiscal ahora se ha aclarado, lo que confirma que no se cobrará ningún GST por las transacciones entre la empresa nacional y su filial extranjera, ya que no hay suministro entre las dos. Esta aclaración subraya el principio de que el GST se aplica sólo a los suministros reales y no a acuerdos internos dentro de un grupo empresarial", añadió Mohan.
Sin embargo, la opción sobre acciones para empleados (ESOP)/plan de compra de acciones para empleados (ESPP)/unidad de acciones restringidas (RSU) proporcionada por una empresa extranjera a su empleado subsidiario en la India se incluiría en el GST neto si se incluye una cantidad adicional por encima del costo de los valores/ las acciones lo cobra la sociedad holding extranjera a la filial nacional.
Esta aclaración forma parte de las 16 circulares emitidas por la Junta Central de Impuestos y Aduanas Indirectas (CBIC), tras la reunión del Consejo del GST del 22 de junio.
Algunas empresas indias ofrecen a sus empleados la opción de adjudicar valores/acciones de su sociedad de cartera extranjera como parte del paquete de compensación según los términos del contrato de trabajo.
En tales casos, al ejercer la opción por los empleados de una filial india, los valores de una sociedad de cartera extranjera son asignados directamente por la sociedad de cartera al empleado. El coste de dichos títulos generalmente lo reembolsa la filial a la sociedad holding.
Al aclarar las dudas planteadas con respecto a la tributación de tal transacción bajo el GST, CBIC dijo que el reembolso de dichos valores generalmente lo realiza una compañía subsidiaria nacional a un holding extranjero sobre una base de costo a costo, equivalente al valor de mercado de valores sin ningún elemento de tarifa, margen o comisión adicional.
Dado que dicho reembolso por parte de la filial nacional a la sociedad holding extranjera es por la transferencia de valores/acciones, que no tiene la naturaleza de bienes ni servicios, el mismo no puede tratarse como una importación de servicios por parte de la filial nacional del país extranjero. holding y, por lo tanto, no está sujeto al GST.
Sin embargo, si la sociedad holding extranjera cobra algún honorario, margen o comisión adicional de la filial nacional por emitir ESOP/ESPP/RSU a los empleados de la rama de la India, entonces se considerará que lo mismo tiene carácter de contraprestación para el suministro de servicios para facilitar/organizar la transacción de valores/acciones por parte de la sociedad holding extranjera a la filial nacional.
En tales casos, el GST se aplicará sobre el monto de la tarifa, margen o comisión adicional cobrada por la sociedad controladora extranjera a la subsidiaria nacional por la emisión de sus valores/acciones a los empleados de esta última.
El GST será pagadero por el holding nacional sobre la base de inversión de cargo sobre dicha importación de servicios del holding extranjero, dijo la CBIC.
El director ejecutivo de Moore Singhi, Rajat Mohan, dijo que recientemente el departamento de GST ha examinado numerosos casos en los que empresas indias proporcionan ESOP, ESPP o RSU a través de sus sociedades holding en el extranjero, y están considerando la idea de imponer el GST a sus homólogas indias para el importación de servicios.
"La situación fiscal ahora se ha aclarado, lo que confirma que no se cobrará ningún GST por las transacciones entre la empresa nacional y su filial extranjera, ya que no hay suministro entre las dos. Esta aclaración subraya el principio de que el GST se aplica sólo a los suministros reales y no a acuerdos internos dentro de un grupo empresarial", añadió Mohan.
