മുംബൈ, റിസർവ് ബാങ്ക് ഓഫ് ഇന്ത്യ (ആർബിഐ) ഡെപ്യൂട്ടി ഗവർണർ എം രാജേശ്വര റാവു ചില എൻബിഎഫ്‌സികൾ നടത്തിയ വെളിപ്പെടുത്തലുകളുടെ ഗുണനിലവാരത്തെക്കുറിച്ചുള്ള ആശങ്കകൾ ഫ്ലാഗ് ചെയ്യുകയും നിക്ഷേപകർക്കും മറ്റ് പങ്കാളികൾക്കും എൻ്റിറ്റികൾ ഉചിതമായ ഗുണപരമായ വിവരങ്ങൾ നൽകുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പാക്കാൻ ഓഡിറ്റിംഗ് കമ്മ്യൂണിറ്റിയോട് അഭ്യർത്ഥിക്കുകയും ചെയ്തു.
"ഓഡിറ്റഡ് ഫിനാൻഷ്യൽ സ്റ്റേറ്റ്‌മെൻ്റുകളിൽ ഓഹരി ഉടമകളുടെ വിശ്വാസം നിലനിർത്തുന്നതിൽ നിയമപരമായ ഓഡിറ്റർമാർ ഒരു പ്രധാന പങ്ക് വഹിക്കുന്നു, കൂടാതെ ബാങ്കിംഗ് വ്യവസായത്തിൻ്റെ കാര്യത്തിൽ ഇത് വളരെ പ്രധാനമാണ്, അവിടെ മുഴുവൻ കെട്ടിടവും 'ട്രസ്റ്റിൽ' കെട്ടിപ്പടുക്കുകയും ഏറ്റവും വലിയ ബാഹ്യ പങ്കാളികൾ, അതായത് നിക്ഷേപകർ, ഛിന്നഭിന്നമാവുകയും ചെയ്യുന്നു. അസംഘടിതമാണ്," അദ്ദേഹം പറഞ്ഞു.
ചൊവ്വാഴ്ച ഇവിടെ കൊമേഴ്സ്യൽ ബാങ്കുകളുടെയും ഓൾ ഇന്ത്യ ഫിനാൻഷ്യൽ സ്ഥാപനങ്ങളുടെയും (എഐഎഫ്ഐ) സ്റ്റാറ്റിയൂട്ടറി ഓഡിറ്റർമാരുടെയും ചീഫ് ഫിനാൻഷ്യൽ ഓഫീസർമാരുടെയും സമ്മേളനത്തെ അഭിസംബോധന ചെയ്യുകയായിരുന്നു റാവു.
ബാങ്കിംഗ്, ഫിനാൻഷ്യൽ വ്യവസായങ്ങൾക്ക് മികച്ചതും ഉയർന്ന നിലവാരമുള്ളതുമായ അക്കൗണ്ടിംഗും വെളിപ്പെടുത്തൽ മാനദണ്ഡങ്ങളും പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നതിൽ ആർബിഐക്ക് ശക്തമായ താൽപ്പര്യമുണ്ടെന്ന് അദ്ദേഹം ഊന്നിപ്പറഞ്ഞു.
നിയന്ത്രിത സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് (ആർഇ) അവരുടെ ബിസിനസ്സ് തീരുമാനങ്ങൾ എടുക്കുന്നതിൽ ഒരു പരിധിവരെ വഴക്കം നൽകുന്നതിന് ആർബിഐ, കുറച്ചുകാലമായി, തത്വാധിഷ്‌ഠിത നിയന്ത്രണങ്ങൾക്കൊപ്പം നിയമാധിഷ്‌ഠിത നിയന്ത്രണങ്ങൾ സപ്ലിമെൻ്റ് ചെയ്യുന്നുണ്ടെന്ന് ഡെപ്യൂട്ടി ഗവർണർ പറഞ്ഞു.
"സാമ്പത്തിക റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഒരു ഇടപാടിൻ്റെ സാമ്പത്തിക യാഥാർത്ഥ്യത്തെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു എന്ന വിശ്വാസത്തിൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് നിയന്ത്രണങ്ങളോടുള്ള തത്വാധിഷ്‌ഠിത സമീപനം. എന്നിരുന്നാലും, തത്വാധിഷ്‌ഠിത മാനദണ്ഡങ്ങളുടെ പ്രയോഗത്തിന് മാനേജ്‌മെൻ്റ് വിധിയുടെ കാര്യമായ ഉപയോഗം ആവശ്യമാണ്," റാവു പറഞ്ഞു.
മാനേജ്‌മെൻ്റിന് അറിയാവുന്നതും ബാഹ്യ ഉപയോക്താക്കൾക്ക് സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളിൽ നിന്ന് അനുമാനിക്കാൻ കഴിയുന്നതും തമ്മിലുള്ള വിടവ് നികത്തുന്നതിനാൽ വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ സുതാര്യതയുടെ ആണിക്കല്ലാണെന്ന് അദ്ദേഹം പറഞ്ഞു.
സമഗ്രമായ വെളിപ്പെടുത്തലും സംക്ഷിപ്തതയും തമ്മിലുള്ള സന്തുലിതാവസ്ഥ കൈവരിക്കുന്നത് ഒരു ഇറുകിയ നടത്തമാണ്. വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ വ്യക്തവും സമഗ്രവുമാകുമ്പോൾ അവ വിപണിയിൽ വിശ്വാസം വളർത്തിയെടുക്കുമെന്നും അദ്ദേഹം പറഞ്ഞു.
ഇക്കാര്യത്തിൽ ആർബിഐയുടെ അനുഭവങ്ങൾ പങ്കുവെച്ചുകൊണ്ട്, ഇസിഎൽ (പ്രതീക്ഷിച്ച ക്രെഡിറ്റ് നഷ്ടം) ചട്ടക്കൂടിൻ്റെ പശ്ചാത്തലത്തിൽ ബാങ്കിംഗ് ഇതര ധനകാര്യ കമ്പനികൾ (എൻബിഎഫ്‌സി) നടത്തുന്ന വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ സെൻട്രൽ ബാങ്ക് പരിശോധിച്ചതായി റാവു പറഞ്ഞു.
"ചില എൻബിഎഫ്‌സികളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് പോളിസികളുടെ വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ പരിശോധിച്ചപ്പോൾ, വെളിപ്പെടുത്തലുകളിൽ ഭൂരിഭാഗവും അതാത് അക്കൗണ്ടിംഗ് മാനദണ്ഡങ്ങളുടെ വാചകത്തിൻ്റെ ആവർത്തനമാണെന്ന് ഞങ്ങൾ നിരീക്ഷിച്ചു.
"ഇസിഎൽ അളക്കുന്നതിൽ പ്രയോഗിച്ച അനുമാനങ്ങളുടെയും രീതികളുടെയും ചർച്ച, കൂട്ടായ അടിസ്ഥാനത്തിൽ പ്രതീക്ഷിക്കുന്ന നഷ്ടം വിലയിരുത്തുന്നതിനുള്ള പങ്കിട്ട ക്രെഡിറ്റ് റിസ്ക് സവിശേഷതകൾ, എസ്ഐസിആർ നിർണ്ണയിക്കുന്നതിനുള്ള ഗുണപരമായ മാനദണ്ഡങ്ങൾ (ക്രെഡിറ്റ് അപകടസാധ്യതയിൽ ഗണ്യമായ വർദ്ധനവ്) തുടങ്ങിയ പ്രത്യേക ഉൾക്കാഴ്ചകളൊന്നും ഞങ്ങൾക്ക് ശേഖരിക്കാനായില്ല. " ഡെപ്യൂട്ടി ഗവർണർ പറഞ്ഞു.
ഈ പ്രശ്നം പരിഹരിക്കാൻ, അവരുടെ വെളിപ്പെടുത്തലുകളുടെ ഗുണനിലവാരം വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നതിന് സെൻട്രൽ ബാങ്ക് RE-കളെ നഷ്‌ടപ്പെടുത്തുകയാണെന്ന് റാവു പറഞ്ഞു.
വെളിപ്പെടുത്തൽ സമ്പ്രദായങ്ങളെ വിമർശനാത്മകമായി വിലയിരുത്താനും അക്കൗണ്ടിംഗ് മാനദണ്ഡങ്ങളുടെയും അന്തിമ ഉപയോക്താക്കളുടെയും ആവശ്യങ്ങൾ ഇവ നിറവേറ്റുന്നുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കാനും അദ്ദേഹം ഓഡിറ്റർ കമ്മ്യൂണിറ്റിയോട് അഭ്യർത്ഥിച്ചു.
"ഭരണവും നിയന്ത്രണ സംവിധാനങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ഉചിതമായ ഗുണപരമായ വിവരങ്ങൾ സ്ഥാപനങ്ങൾ നൽകുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പുവരുത്താനുള്ള ഉത്തരവാദിത്തവും ഓഡിറ്റർമാരുണ്ട്," അദ്ദേഹം പറഞ്ഞു.
വർദ്ധിച്ചുവരുന്ന സങ്കീർണ്ണമായ ഭൂപ്രകൃതിയിൽ ബാങ്കുകൾ നാവിഗേറ്റ് ചെയ്യുമ്പോഴും, റെഗുലേറ്റർമാരുടെയും ഓഡിറ്റർമാരുടെയും യോജിപ്പുള്ള സമീപനത്തിന് അപകടസാധ്യത തിരിച്ചറിയുന്നതിലും ലഘൂകരിക്കുന്നതിലും അന്ധതകൾ ഇല്ലാതാക്കാൻ കഴിയുമെന്ന് റാവു പറഞ്ഞു.
ഇത് സാമ്പത്തിക സ്ഥിരത എന്ന പങ്കിട്ട ലക്ഷ്യം കൈവരിക്കുന്നതിനും വ്യക്തിഗത സ്ഥാപനങ്ങളുടെ കരുത്ത് ഉറപ്പാക്കുന്നതിനും സഹായിക്കുമെന്നും അദ്ദേഹം കൂട്ടിച്ചേർത്തു.
"ഓഡിറ്റഡ് ഫിനാൻഷ്യൽ സ്റ്റേറ്റ്‌മെൻ്റുകളിൽ ഓഹരി ഉടമകളുടെ വിശ്വാസം നിലനിർത്തുന്നതിൽ നിയമപരമായ ഓഡിറ്റർമാർ ഒരു പ്രധാന പങ്ക് വഹിക്കുന്നു, കൂടാതെ ബാങ്കിംഗ് വ്യവസായത്തിൻ്റെ കാര്യത്തിൽ ഇത് വളരെ പ്രധാനമാണ്, അവിടെ മുഴുവൻ കെട്ടിടവും 'ട്രസ്റ്റിൽ' കെട്ടിപ്പടുക്കുകയും ഏറ്റവും വലിയ ബാഹ്യ പങ്കാളികൾ, അതായത് നിക്ഷേപകർ, ഛിന്നഭിന്നമാവുകയും ചെയ്യുന്നു. അസംഘടിതമാണ്," അദ്ദേഹം പറഞ്ഞു.
ചൊവ്വാഴ്ച ഇവിടെ കൊമേഴ്സ്യൽ ബാങ്കുകളുടെയും ഓൾ ഇന്ത്യ ഫിനാൻഷ്യൽ സ്ഥാപനങ്ങളുടെയും (എഐഎഫ്ഐ) സ്റ്റാറ്റിയൂട്ടറി ഓഡിറ്റർമാരുടെയും ചീഫ് ഫിനാൻഷ്യൽ ഓഫീസർമാരുടെയും സമ്മേളനത്തെ അഭിസംബോധന ചെയ്യുകയായിരുന്നു റാവു.
ബാങ്കിംഗ്, ഫിനാൻഷ്യൽ വ്യവസായങ്ങൾക്ക് മികച്ചതും ഉയർന്ന നിലവാരമുള്ളതുമായ അക്കൗണ്ടിംഗും വെളിപ്പെടുത്തൽ മാനദണ്ഡങ്ങളും പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നതിൽ ആർബിഐക്ക് ശക്തമായ താൽപ്പര്യമുണ്ടെന്ന് അദ്ദേഹം ഊന്നിപ്പറഞ്ഞു.
നിയന്ത്രിത സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് (ആർഇ) അവരുടെ ബിസിനസ്സ് തീരുമാനങ്ങൾ എടുക്കുന്നതിൽ ഒരു പരിധിവരെ വഴക്കം നൽകുന്നതിന് ആർബിഐ, കുറച്ചുകാലമായി, തത്വാധിഷ്‌ഠിത നിയന്ത്രണങ്ങൾക്കൊപ്പം നിയമാധിഷ്‌ഠിത നിയന്ത്രണങ്ങൾ സപ്ലിമെൻ്റ് ചെയ്യുന്നുണ്ടെന്ന് ഡെപ്യൂട്ടി ഗവർണർ പറഞ്ഞു.
"സാമ്പത്തിക റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഒരു ഇടപാടിൻ്റെ സാമ്പത്തിക യാഥാർത്ഥ്യത്തെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു എന്ന വിശ്വാസത്തിൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് നിയന്ത്രണങ്ങളോടുള്ള തത്വാധിഷ്‌ഠിത സമീപനം. എന്നിരുന്നാലും, തത്വാധിഷ്‌ഠിത മാനദണ്ഡങ്ങളുടെ പ്രയോഗത്തിന് മാനേജ്‌മെൻ്റ് വിധിയുടെ കാര്യമായ ഉപയോഗം ആവശ്യമാണ്," റാവു പറഞ്ഞു.
മാനേജ്‌മെൻ്റിന് അറിയാവുന്നതും ബാഹ്യ ഉപയോക്താക്കൾക്ക് സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളിൽ നിന്ന് അനുമാനിക്കാൻ കഴിയുന്നതും തമ്മിലുള്ള വിടവ് നികത്തുന്നതിനാൽ വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ സുതാര്യതയുടെ ആണിക്കല്ലാണെന്ന് അദ്ദേഹം പറഞ്ഞു.
സമഗ്രമായ വെളിപ്പെടുത്തലും സംക്ഷിപ്തതയും തമ്മിലുള്ള സന്തുലിതാവസ്ഥ കൈവരിക്കുന്നത് ഒരു ഇറുകിയ നടത്തമാണ്. വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ വ്യക്തവും സമഗ്രവുമാകുമ്പോൾ അവ വിപണിയിൽ വിശ്വാസം വളർത്തിയെടുക്കുമെന്നും അദ്ദേഹം പറഞ്ഞു.
ഇക്കാര്യത്തിൽ ആർബിഐയുടെ അനുഭവങ്ങൾ പങ്കുവെച്ചുകൊണ്ട്, ഇസിഎൽ (പ്രതീക്ഷിച്ച ക്രെഡിറ്റ് നഷ്ടം) ചട്ടക്കൂടിൻ്റെ പശ്ചാത്തലത്തിൽ ബാങ്കിംഗ് ഇതര ധനകാര്യ കമ്പനികൾ (എൻബിഎഫ്‌സി) നടത്തുന്ന വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ സെൻട്രൽ ബാങ്ക് പരിശോധിച്ചതായി റാവു പറഞ്ഞു.
"ചില എൻബിഎഫ്‌സികളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് പോളിസികളുടെ വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ പരിശോധിച്ചപ്പോൾ, വെളിപ്പെടുത്തലുകളിൽ ഭൂരിഭാഗവും അതാത് അക്കൗണ്ടിംഗ് മാനദണ്ഡങ്ങളുടെ വാചകത്തിൻ്റെ ആവർത്തനമാണെന്ന് ഞങ്ങൾ നിരീക്ഷിച്ചു.
"ഇസിഎൽ അളക്കുന്നതിൽ പ്രയോഗിച്ച അനുമാനങ്ങളുടെയും രീതികളുടെയും ചർച്ച, കൂട്ടായ അടിസ്ഥാനത്തിൽ പ്രതീക്ഷിക്കുന്ന നഷ്ടം വിലയിരുത്തുന്നതിനുള്ള പങ്കിട്ട ക്രെഡിറ്റ് റിസ്ക് സവിശേഷതകൾ, എസ്ഐസിആർ നിർണ്ണയിക്കുന്നതിനുള്ള ഗുണപരമായ മാനദണ്ഡങ്ങൾ (ക്രെഡിറ്റ് അപകടസാധ്യതയിൽ ഗണ്യമായ വർദ്ധനവ്) തുടങ്ങിയ പ്രത്യേക ഉൾക്കാഴ്ചകളൊന്നും ഞങ്ങൾക്ക് ശേഖരിക്കാനായില്ല. " ഡെപ്യൂട്ടി ഗവർണർ പറഞ്ഞു.
ഈ പ്രശ്നം പരിഹരിക്കാൻ, അവരുടെ വെളിപ്പെടുത്തലുകളുടെ ഗുണനിലവാരം വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നതിന് സെൻട്രൽ ബാങ്ക് RE-കളെ നഷ്‌ടപ്പെടുത്തുകയാണെന്ന് റാവു പറഞ്ഞു.
വെളിപ്പെടുത്തൽ സമ്പ്രദായങ്ങളെ വിമർശനാത്മകമായി വിലയിരുത്താനും അക്കൗണ്ടിംഗ് മാനദണ്ഡങ്ങളുടെയും അന്തിമ ഉപയോക്താക്കളുടെയും ആവശ്യങ്ങൾ ഇവ നിറവേറ്റുന്നുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കാനും അദ്ദേഹം ഓഡിറ്റർ കമ്മ്യൂണിറ്റിയോട് അഭ്യർത്ഥിച്ചു.
"ഭരണവും നിയന്ത്രണ സംവിധാനങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ഉചിതമായ ഗുണപരമായ വിവരങ്ങൾ സ്ഥാപനങ്ങൾ നൽകുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പുവരുത്താനുള്ള ഉത്തരവാദിത്തവും ഓഡിറ്റർമാരുണ്ട്," അദ്ദേഹം പറഞ്ഞു.
വർദ്ധിച്ചുവരുന്ന സങ്കീർണ്ണമായ ഭൂപ്രകൃതിയിൽ ബാങ്കുകൾ നാവിഗേറ്റ് ചെയ്യുമ്പോഴും, റെഗുലേറ്റർമാരുടെയും ഓഡിറ്റർമാരുടെയും യോജിപ്പുള്ള സമീപനത്തിന് അപകടസാധ്യത തിരിച്ചറിയുന്നതിലും ലഘൂകരിക്കുന്നതിലും അന്ധതകൾ ഇല്ലാതാക്കാൻ കഴിയുമെന്ന് റാവു പറഞ്ഞു.
ഇത് സാമ്പത്തിക സ്ഥിരത എന്ന പങ്കിട്ട ലക്ഷ്യം കൈവരിക്കുന്നതിനും വ്യക്തിഗത സ്ഥാപനങ്ങളുടെ കരുത്ത് ഉറപ്പാക്കുന്നതിനും സഹായിക്കുമെന്നും അദ്ദേഹം കൂട്ടിച്ചേർത്തു.
