મુંબઈ, રિઝર્વ બેંક ઓફ ઈન્ડિયા (RBI)ના ડેપ્યુટી ગવર્નર એમ રાજેશ્વર રાવે કેટલીક NBFCs દ્વારા કરવામાં આવેલા ડિસ્ક્લોઝર્સની ગુણવત્તા અંગે ચિંતા વ્યક્ત કરી છે અને ઑડિટિંગ સમુદાયને ખાતરી કરવા વિનંતી કરી છે કે સંસ્થાઓ થાપણદારો તેમજ અન્ય હિતધારકોને યોગ્ય ગુણાત્મક માહિતી પૂરી પાડે છે.
"ઓડિટેડ નાણાકીય નિવેદનોમાં હિસ્સેદારોનો વિશ્વાસ જાળવવામાં વૈધાનિક ઓડિટર્સ મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે અને આ ખાસ કરીને બેંકિંગ ઉદ્યોગના કિસ્સામાં મહત્વપૂર્ણ છે જ્યાં સમગ્ર ઇમારત 'વિશ્વાસ' પર બનેલી છે અને સૌથી મોટા બાહ્ય હિસ્સેદારો, એટલે કે, થાપણદારો, ખંડિત છે અને અસંગઠિત," તેમણે કહ્યું.
રાવ મંગળવારે અહીં વાણિજ્યિક બેંકો અને અખિલ ભારતીય નાણાકીય સંસ્થાઓ (AIFIs) ના વૈધાનિક ઓડિટર અને મુખ્ય નાણાકીય અધિકારીઓની કોન્ફરન્સને સંબોધિત કરી રહ્યા હતા.
તેમણે ભારપૂર્વક જણાવ્યું હતું કે આરબીઆઈ બેંકિંગ અને નાણાકીય ઉદ્યોગ માટે સારા અને ઉચ્ચ ગુણવત્તાની એકાઉન્ટિંગ અને જાહેરાતના ધોરણોને પ્રોત્સાહન આપવા તેમજ બજારની શિસ્તને મજબૂત કરતા પારદર્શક અને તુલનાત્મક નાણાકીય નિવેદનો ધરાવવામાં મજબૂત રસ ધરાવે છે.
ડેપ્યુટી ગવર્નરે જણાવ્યું હતું કે RBI, છેલ્લા કેટલાક સમયથી, નિયમનકારી સંસ્થાઓ (REs) ને તેમના વ્યવસાયિક નિર્ણયો લેવામાં થોડી રાહત આપવા માટે સિદ્ધાંત-આધારિત નિયમો સાથે નિયમ-આધારિત નિયમોને પૂરક બનાવી રહી છે.
"નિયમન માટે સિદ્ધાંત આધારિત અભિગમ એ માન્યતા પર આધારિત છે કે નાણાકીય અહેવાલ વ્યવહારની આર્થિક વાસ્તવિકતાને પ્રતિબિંબિત કરે છે. જો કે, સિદ્ધાંત-આધારિત ધોરણોના ઉપયોગ માટે મેનેજમેન્ટ ચુકાદાના નોંધપાત્ર ઉપયોગની જરૂર છે," રાવે જણાવ્યું હતું.
તેમણે જણાવ્યું હતું કે ડિસ્ક્લોઝર એ પારદર્શિતાનો આધાર છે કારણ કે આ મેનેજમેન્ટ શું જાણે છે અને બાહ્ય વપરાશકર્તાઓ નાણાકીય નિવેદનોમાંથી શું અનુમાન લગાવી શકે છે તે વચ્ચેના અંતરને દૂર કરે છે.
વ્યાપક જાહેરાત અને સંક્ષિપ્તતા વચ્ચે સંતુલન જાળવવું એ એક કડક ચાલ છે. જ્યારે ડિસ્ક્લોઝર સ્પષ્ટ અને વ્યાપક હોય છે, ત્યારે તેઓ બજારમાં વિશ્વાસને પ્રોત્સાહન આપે છે, એમ તેમણે જણાવ્યું હતું.
આ સંદર્ભમાં આરબીઆઈના અનુભવો શેર કરતા, રાવે જણાવ્યું હતું કે કેન્દ્રીય બેંક ઇસીએલ (અપેક્ષિત ક્રેડિટ લોસ) ફ્રેમવર્કના સંદર્ભમાં નોન-બેંકિંગ ફાઇનાન્શિયલ કંપનીઓ (એનબીએફસી) દ્વારા કરવામાં આવતી જાહેરાતને જુએ છે.
"કેટલીક NBFCs ની એકાઉન્ટિંગ નીતિઓના ડિસ્ક્લોઝરના અવલોકન પર, અમે જોયું કે મોટાભાગની જાહેરાતો સંબંધિત એકાઉન્ટિંગ ધોરણોના ટેક્સ્ટનું પુનરાવર્તન હતું.
"અમે કોઈ ચોક્કસ આંતરદૃષ્ટિ મેળવી શક્યા નથી જેમ કે ધારણાઓ અને ECL માપવા માટે લાગુ કરાયેલી પદ્ધતિઓની ચર્ચા, સામૂહિક ધોરણે અપેક્ષિત નુકસાનનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે શેર કરેલ ક્રેડિટ જોખમ લાક્ષણિકતાઓ, SICR ના નિર્ધારણમાં ગુણાત્મક માપદંડ (ધિરાણ જોખમમાં નોંધપાત્ર વધારો), વગેરે, "ડેપ્યુટી ગવર્નરે કહ્યું.
આ મુદ્દાને ઉકેલવા માટે, રાવે જણાવ્યું હતું કે કેન્દ્રીય બેંક તેમના ડિસ્ક્લોઝર્સની ગુણવત્તા વધારવા માટે REs ને દબાણ કરી રહી છે.
તેમણે ઓડિટર સમુદાયને ડિસ્ક્લોઝર પ્રથાઓનું વિવેચનાત્મક મૂલ્યાંકન કરવા વિનંતી કરી અને ખાતરી કરી કે તે એકાઉન્ટિંગ ધોરણો અને અંતિમ વપરાશકારોની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરે છે.
"ઓડિટર્સ એ સુનિશ્ચિત કરવાની જવાબદારી પણ ધરાવે છે કે સંસ્થાઓ ગવર્નન્સ અને કંટ્રોલ મિકેનિઝમ્સ સંબંધિત યોગ્ય ગુણાત્મક માહિતી પ્રદાન કરે છે," તેમણે કહ્યું.
રાવે વધુમાં જણાવ્યું હતું કે બેંકો વધુને વધુ જટિલ ઉભરતા લેન્ડસ્કેપમાં નેવિગેટ કરતી હોવા છતાં, નિયમનકારો અને ઓડિટર્સ દ્વારા સુમેળભર્યો અભિગમ જોખમ ઓળખ અને શમનમાં અંધ સ્પોટ્સને દૂર કરી શકે છે.
તેમણે ઉમેર્યું હતું કે, આ નાણાકીય સ્થિરતાના સહિયારા ધ્યેયને હાંસલ કરવામાં મદદ કરશે તેમજ વ્યક્તિગત સંસ્થાઓની મજબૂતી સુનિશ્ચિત કરશે.
"ઓડિટેડ નાણાકીય નિવેદનોમાં હિસ્સેદારોનો વિશ્વાસ જાળવવામાં વૈધાનિક ઓડિટર્સ મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે અને આ ખાસ કરીને બેંકિંગ ઉદ્યોગના કિસ્સામાં મહત્વપૂર્ણ છે જ્યાં સમગ્ર ઇમારત 'વિશ્વાસ' પર બનેલી છે અને સૌથી મોટા બાહ્ય હિસ્સેદારો, એટલે કે, થાપણદારો, ખંડિત છે અને અસંગઠિત," તેમણે કહ્યું.
રાવ મંગળવારે અહીં વાણિજ્યિક બેંકો અને અખિલ ભારતીય નાણાકીય સંસ્થાઓ (AIFIs) ના વૈધાનિક ઓડિટર અને મુખ્ય નાણાકીય અધિકારીઓની કોન્ફરન્સને સંબોધિત કરી રહ્યા હતા.
તેમણે ભારપૂર્વક જણાવ્યું હતું કે આરબીઆઈ બેંકિંગ અને નાણાકીય ઉદ્યોગ માટે સારા અને ઉચ્ચ ગુણવત્તાની એકાઉન્ટિંગ અને જાહેરાતના ધોરણોને પ્રોત્સાહન આપવા તેમજ બજારની શિસ્તને મજબૂત કરતા પારદર્શક અને તુલનાત્મક નાણાકીય નિવેદનો ધરાવવામાં મજબૂત રસ ધરાવે છે.
ડેપ્યુટી ગવર્નરે જણાવ્યું હતું કે RBI, છેલ્લા કેટલાક સમયથી, નિયમનકારી સંસ્થાઓ (REs) ને તેમના વ્યવસાયિક નિર્ણયો લેવામાં થોડી રાહત આપવા માટે સિદ્ધાંત-આધારિત નિયમો સાથે નિયમ-આધારિત નિયમોને પૂરક બનાવી રહી છે.
"નિયમન માટે સિદ્ધાંત આધારિત અભિગમ એ માન્યતા પર આધારિત છે કે નાણાકીય અહેવાલ વ્યવહારની આર્થિક વાસ્તવિકતાને પ્રતિબિંબિત કરે છે. જો કે, સિદ્ધાંત-આધારિત ધોરણોના ઉપયોગ માટે મેનેજમેન્ટ ચુકાદાના નોંધપાત્ર ઉપયોગની જરૂર છે," રાવે જણાવ્યું હતું.
તેમણે જણાવ્યું હતું કે ડિસ્ક્લોઝર એ પારદર્શિતાનો આધાર છે કારણ કે આ મેનેજમેન્ટ શું જાણે છે અને બાહ્ય વપરાશકર્તાઓ નાણાકીય નિવેદનોમાંથી શું અનુમાન લગાવી શકે છે તે વચ્ચેના અંતરને દૂર કરે છે.
વ્યાપક જાહેરાત અને સંક્ષિપ્તતા વચ્ચે સંતુલન જાળવવું એ એક કડક ચાલ છે. જ્યારે ડિસ્ક્લોઝર સ્પષ્ટ અને વ્યાપક હોય છે, ત્યારે તેઓ બજારમાં વિશ્વાસને પ્રોત્સાહન આપે છે, એમ તેમણે જણાવ્યું હતું.
આ સંદર્ભમાં આરબીઆઈના અનુભવો શેર કરતા, રાવે જણાવ્યું હતું કે કેન્દ્રીય બેંક ઇસીએલ (અપેક્ષિત ક્રેડિટ લોસ) ફ્રેમવર્કના સંદર્ભમાં નોન-બેંકિંગ ફાઇનાન્શિયલ કંપનીઓ (એનબીએફસી) દ્વારા કરવામાં આવતી જાહેરાતને જુએ છે.
"કેટલીક NBFCs ની એકાઉન્ટિંગ નીતિઓના ડિસ્ક્લોઝરના અવલોકન પર, અમે જોયું કે મોટાભાગની જાહેરાતો સંબંધિત એકાઉન્ટિંગ ધોરણોના ટેક્સ્ટનું પુનરાવર્તન હતું.
"અમે કોઈ ચોક્કસ આંતરદૃષ્ટિ મેળવી શક્યા નથી જેમ કે ધારણાઓ અને ECL માપવા માટે લાગુ કરાયેલી પદ્ધતિઓની ચર્ચા, સામૂહિક ધોરણે અપેક્ષિત નુકસાનનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે શેર કરેલ ક્રેડિટ જોખમ લાક્ષણિકતાઓ, SICR ના નિર્ધારણમાં ગુણાત્મક માપદંડ (ધિરાણ જોખમમાં નોંધપાત્ર વધારો), વગેરે, "ડેપ્યુટી ગવર્નરે કહ્યું.
આ મુદ્દાને ઉકેલવા માટે, રાવે જણાવ્યું હતું કે કેન્દ્રીય બેંક તેમના ડિસ્ક્લોઝર્સની ગુણવત્તા વધારવા માટે REs ને દબાણ કરી રહી છે.
તેમણે ઓડિટર સમુદાયને ડિસ્ક્લોઝર પ્રથાઓનું વિવેચનાત્મક મૂલ્યાંકન કરવા વિનંતી કરી અને ખાતરી કરી કે તે એકાઉન્ટિંગ ધોરણો અને અંતિમ વપરાશકારોની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરે છે.
"ઓડિટર્સ એ સુનિશ્ચિત કરવાની જવાબદારી પણ ધરાવે છે કે સંસ્થાઓ ગવર્નન્સ અને કંટ્રોલ મિકેનિઝમ્સ સંબંધિત યોગ્ય ગુણાત્મક માહિતી પ્રદાન કરે છે," તેમણે કહ્યું.
રાવે વધુમાં જણાવ્યું હતું કે બેંકો વધુને વધુ જટિલ ઉભરતા લેન્ડસ્કેપમાં નેવિગેટ કરતી હોવા છતાં, નિયમનકારો અને ઓડિટર્સ દ્વારા સુમેળભર્યો અભિગમ જોખમ ઓળખ અને શમનમાં અંધ સ્પોટ્સને દૂર કરી શકે છે.
તેમણે ઉમેર્યું હતું કે, આ નાણાકીય સ્થિરતાના સહિયારા ધ્યેયને હાંસલ કરવામાં મદદ કરશે તેમજ વ્યક્તિગત સંસ્થાઓની મજબૂતી સુનિશ્ચિત કરશે.
